Super-Abschreibung für Elektrofahrzeuge: 75 % im ersten Jahr 

Für rein elektrisch betriebene Fahrzeuge, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, wird eine arithmetisch-degressive Abschreibung eingeführt. Im Jahr der Anschaffung können 75 % der Anschaffungskosten abgeschrieben werden, gefolgt von 10 % im zweiten Jahr, 5 % im dritten und vierten Jahr, 3 % im fünften Jahr und 2 % im sechsten Jahr. Zudem wird die Bruttolistenpreisgrenze für die steuerliche Begünstigung von Elektro-Dienstwagen von 70.000 € auf 100.000 € angehoben.

Körperschaftsteuer: Schrittweise Senkung auf 10 % bis 2032 

Ab dem Jahr 2028 wird der Körperschaftsteuersatz schrittweise von derzeit 15 % auf 10 % im Jahr 2032 gesenkt. Dies erfolgt in jährlichen Schritten von jeweils einem Prozentpunkt. Ziel ist es, die steuerliche Belastung von Kapitalgesellschaften zu reduzieren und die internationale Wettbewerbsfähigkeit zu erhöhen. 

Thesaurierungsbegünstigung: Entlastung für Personenunternehmen 

Für Einzelunternehmer und Mitunternehmer wird der Thesaurierungssteuersatz für nicht entnommene Gewinne ab dem Veranlagungszeitraum 2028 schrittweise von 28,25 % auf 25 % ab dem Jahr 2032 gesenkt. Dies soll die steuerliche Belastung von Personenunternehmen verringern und Investitionen fördern. 

Forschungszulage: Erweiterte Förderung von Innovationen 

Die steuerliche Forschungszulage wird ausgeweitet. Die förderfähigen Aufwendungen werden um einen pauschalen Zuschlag von 20 % erhöht, um Gemein- und Betriebskosten besser abzudecken. Zudem wird die maximale Bemessungsgrundlage von 10 Mio. € auf 12 Mio. € angehoben. Diese Änderungen gelten für Projekte, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen. 

Sonderabschreibung für digitale Wirtschaftsgüter: Neue Impulse für Digitalisierung

Für digitale Wirtschaftsgüter wie Computerhardware, Software oder Servertechnik wird eine neue Sonderabschreibung eingeführt. Unternehmen können zusätzlich zur linearen Abschreibung 50 % der Anschaffungskosten im Jahr der Anschaffung steuerlich geltend machen. Die Sonderabschreibung gilt für Investitionen zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 und soll die digitale Transformation in Unternehmen beschleunigen.

Seit dem 1. Januar 2025 sorgt eine neue gesetzliche Vorgabe für Verunsicherung: Unternehmen müssen elektronische Aufzeichnungssysteme über das ELSTER-Portal melden. Doch betrifft diese Regelung auch elektronische Kassenbücher? Wir bringen Klarheit in die Diskussion.

Elektronisches Kassenbuch vs. elektronisches Aufzeichnungssystem

Ein elektronisches Kassenbuch ist eine moderne Form des klassischen Haushaltsbuchs: Es dokumentiert täglich den Bargeldbestand, Entnahmen und Einlagen. Im Gegensatz dazu erfassen elektronische Aufzeichnungssysteme Einzelumsätze mit Artikeln, Preisen, Umsatzsteuer und Zahlungsarten – etwa eine Kasse im Einzelhandel oder ein Kassensystem im Gastronomiebetrieb.

Diese Unterscheidung ist entscheidend: Das elektronische Kassenbuch verarbeitet Tageswerte, nicht einzelne Verkaufsvorgänge. Damit fällt es nicht unter die Mitteilungspflicht nach § 146a AO und benötigt keine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE).

Worauf Sie dennoch achten sollten

Auch wenn keine TSE erforderlich ist, muss ein elektronisches Kassenbuch ordnungsgemäß geführt werden. Das bedeutet:

• Vollständige, zeitnahe und nachvollziehbare Aufzeichnungen
• Keine Lücken oder nachträglichen Änderungen
• Einhaltung der geltenden Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

Fehlerhafte Aufzeichnungen können auch ohne TSE-Pflicht zu Problemen bei einer Betriebsprüfung führen.

Fazit

Ein elektronisches Kassenbuch benötigt keine TSE und muss nicht über ELSTER gemeldet werden, solange es ausschließlich Tageswerte dokumentiert und kein Verkaufssystem darstellt. Unternehmen sollten dennoch größte Sorgfalt bei der Führung ihrer Aufzeichnungen walten lassen.

Sie sind unsicher, ob Ihr Kassenbuch korrekt geführt ist oder ob Sie Handlungsbedarf haben? Sprechen Sie uns an. Wir beraten Sie gerne individuell und sorgen dafür, dass Sie auch zukünftigen Prüfungen gelassen entgegensehen können.

Die Kassennachschau ist ein unangekündigtes Kontrollinstrument der Finanzverwaltung, das Unternehmen mit offenen Ladenkassen oder elektronischen Kassensystemen betrifft. Seit ihrer Einführung hat sie bereits viele Betriebe vor Herausforderungen gestellt. Doch was müssen Unternehmer 2025 beachten, um eine Kassennachschau problemlos zu überstehen?

Was ist die Kassennachschau?

Die Kassennachschau ist eine unangekündigte Prüfung des Finanzamts, die direkt vor Ort stattfindet. Steuerprüfer kontrollieren die Kassenführung, um sicherzustellen, dass alle gesetzlichen Vorgaben eingehalten werden. Fehler können zu Nachzahlungen, Bußgeldern oder sogar steuerstrafrechtlichen Konsequenzen führen.

Wann und wen betrifft die Kassennachschau?

Die Kassennachschau kann jederzeit während der Geschäftszeiten stattfinden – ohne vorherige Anmeldung. Sie richtet sich an alle Unternehmen, die Bareinnahmen verbuchen, insbesondere:

• Gastronomie
• Einzelhandel
• Handwerksbetriebe
• Dienstleister mit Barzahlungen

Wichtige Anforderungen für 2025

Um auf eine Kassennachschau gut vorbereitet zu sein, sollten Unternehmen folgende Punkte sicherstellen:

1. Ordnungsgemäße Kassenführung

• Alle Einnahmen müssen lückenlos dokumentiert sein.
• Eine manipulationssichere Kasse mit TSE-Zertifizierung (Technische Sicherheitseinrichtung) ist Pflicht.
• Kassenabschlüsse müssen regelmäßig erfolgen und nicht nachträglich verändert werden können.

2. Alle Unterlagen griffbereit haben

• Tagesabschlüsse und Kassenberichte müssen jederzeit vorzeigbar sein.
• Bedienungsanleitungen und Protokolle der Kassensoftware sind bereitzuhalten.
• Verfahrensdokumentation: Eine schriftliche Beschreibung, wie die Kassenführung erfolgt, ist erforderlich.

3. Typische Fehler vermeiden

Viele Unternehmen begehen Fehler, die bei einer Kassennachschau sofort auffallen. Dazu gehören:

• Nicht erfasste Bareinnahmen
• Fehlende oder fehlerhafte Kassenberichte
• Keine oder veraltete TSE-Zertifizierung
• Unvollständige Verfahrensdokumentation

Ein kleiner Fehler kann große Folgen haben – daher ist eine regelmäßige Überprüfung der eigenen Kassenführung entscheidend.

Was passiert bei Verstößen?

Werden bei einer Kassennachschau Mängel festgestellt, kann das Finanzamt:

• Sofortige Nachfragen oder eine tiefgehende Betriebsprüfung anordnen
• Steuerschätzungen vornehmen, wenn Belege fehlen
• Bußgelder oder Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung einleiten

Wie kann man sich optimal vorbereiten?

Um unangenehme Überraschungen zu vermeiden, sollten Unternehmen präventiv handeln:

• Regelmäßige Selbstkontrollen durchführen
• Mitarbeiter in der korrekten Kassenführung schulen
• Eine aktuelle Verfahrensdokumentation bereithalten
• TSE- und Kassenrichtlinien 2025 prüfen

Fazit: Sicherheit durch Vorbereitung

Die Kassennachschau ist eine Herausforderung, die Unternehmen ernst nehmen sollten. Eine gut geführte Kasse und vollständige Dokumentation sorgen dafür, dass eine Prüfung schnell und ohne Komplikationen verläuft. Unternehmen, die sich regelmäßig mit den Anforderungen befassen, können unangekündigte Prüfungen gelassen entgegenblicken.